Roth Conversion, 언제 해야 유리한가

Roth Conversion이란

전통 IRA·401(k)에 있는 돈을 Roth IRA로 옮기는 것입니다. 옮기는 그 해에 전환한 금액만큼 일반소득으로 과세되지만, 이후로는 성장분과 인출 모두 평생 비과세가 됩니다. “지금 세금을 내고, 나중을 비워둔다”는 거래입니다.

왜 지금 고려해야 하나

전통 IRA·401(k)는 영원히 미룰 수 없습니다. 73세부터 RMD로 강제 인출이 시작되고, 이 금액은 그 해 소득에 더해져 과세됩니다. 은퇴 후 소득이 줄어 세율이 낮아지는 시기를 그냥 흘려보내면, 정작 RMD가 시작되는 해에 훨씬 높은 세율 구간에서 한꺼번에 과세되는 결과로 이어질 수 있습니다.

브래킷 채우기 — 핵심 원리

한 해에 몰아서 전환하면 그 해 소득이 급등해 높은 세율 구간으로 밀려 올라갑니다. 대신 은퇴 후 소득이 낮은 여러 해에 걸쳐, 현재 세율 구간의 상단까지만 나눠서 전환하면 평균 실효세율을 낮출 수 있습니다. RMD가 시작되기 전 몇 년이 이 설계의 골든타임입니다.

놓치기 쉬운 함정

• IRMAA — 전환으로 소득이 늘면 2년 뒤 메디케어 파트 B·D 보험료에 서차지(surcharge)가 붙습니다. 세금만 보고 결정하면 보험료 인상을 놓칩니다.
• ACA 보조금 절벽 — 은퇴 후 건강보험을 ACA 마켓플레이스로 유지 중이라면, 전환 금액이 MAGI를 밀어 올려 보조금이 갑자기 사라지는 구간이 있습니다.
• NIIT(순투자소득세) — 전환 자체는 근로소득이 아니지만, 전체 소득이 임계값을 넘으면 다른 투자소득에 3.8% 세금이 추가로 붙을 수 있습니다.

5년 규칙 (5-Year Rule)

전환한 금액은 각 전환 건별로 5년이 지나기 전에 인출하면 59.5세 이전 조기인출 페널티(10%)가 붙을 수 있습니다. 전환은 “당장 쓸 돈”이 아니라 “묶어둘 수 있는 돈”으로 해야 합니다.